Czym jest raj podatkowy?
Pod pojęciem raju podatkowego (tax haven) rozumie się państwo, którego system fiskalny spełnia przesłanki wskazane jeszcze w latach 90. ubiegłego wieku przez OECD:
- państwo stosuje bardzo niskie lub zerowe stawki podatkowe albo określa zobowiązanie w sposób nominalny,
- gospodarka kraju jest uniezależniona od systemu podatkowego,
- kraj nie zapewnia wymiany informacji podatkowych,
- system podatkowy nie jest transparentny,
- państwo nie podejmuje żadnych działań, które zmierzałyby do usunięcia wspomnianych wyżej luk.
W Polsce obowiązują przepisy dotyczące krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Obecnie jest ich ponad 20, ale stale identyfikowane są nowe raje podatkowe.
Trzeba jednak pamiętać, że prowadzenie działalności na terenie raju podatkowego jest w pełni legalną formą optymalizacji podatkowej. Organy podatkowe nie mogą zakwestionować samego faktu założenia spółki np. Księstwie Andory, jeżeli przedsiębiorca wypełnia ciążące na nim obowiązki w sposób prawidłowy.
Przekonaj się, że rejestracja firmy w raju podatkowym ze wsparciem Oniszczuk & Associates jest prosta. Zacznij swój biznes tam, gdzie się to opłaca!
Korzyści z założenia firmy w raju podatkowym
Założenie spółki w jurysdykcji oferującej korzystne warunki podatkowe może przynieść wymierne korzyści dla przedsiębiorcy.
Za wyborem spółki offshore przemawiają przede wszystkim niskie podatki lub ich brak. Przedsiębiorcy mogą zaoszczędzić na podatku dochodowym PIT lub CIT, zapłacić VAT po niższej stawce lub uniknąć podatku od zysków kapitałowych.
Preferencyjne zasady mogą dotyczyć też PCC, podatku od nieruchomości lub opłat licencyjnych. Przed podjęciem decyzji o wyborze docelowego państwa należy przeanalizować preferencje podatkowe.
Podmioty mające siedzibę w raju podatkowym mogą korzystać na mniejszej ilości obowiązków sprawozdawczych (np. brak obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych). Oprócz korzyści podatkowych pojawiają się też ułatwienia w zakresie poufności jak brak konieczności ujawniania beneficjentów rzeczywistych i tożsamości wspólników.
Prowadzenie działalności gospodarczej w rajach podatkowych
Prowadzenie spółki w raju podatkowym jest zgodne z prawem, ale przedsiębiorcy muszą liczyć się z koniecznością stworzenia realnej substancji, a także częstszym monitorowaniem transakcji przez organy podatkowe.
Obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych dotyczy obecnie wyłącznie bezpośrednich transakcji rajowych – co do zasady po przekroczeniu progu 500 tys. zł (transakcje inne niż kontrolowane) albo 2,5 mln zł (transakcje kontrolowane z podmiotem powiązanym z raju podatkowego). Obowiązek dokumentowania pośrednich transakcji rajowych został zniesiony.
Jaką formę prawną wybrać?
W praktyce większość polskich przedsiębiorców zakładając spółkę zagraniczną, decyduje się na lokalny odpowiednik spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Takie działanie wymaga przede wszystkim przygotowania dokumentów, powołania organów i otwarcia konta bankowego oraz wpłaty niewielkiego kapitału zakładowego. Osoby prawne są też zgłaszane we właściwym rejestrze.
Choć zasadniczo spółki z o.o. działają w podobny sposób na całym świecie, należy pamiętać, że poszczególne jurysdykcje mogą wprowadzać odrębności. Doświadczona kancelaria prawna pomoże zidentyfikować ryzyka prawne i biznesowe związane z prowadzeniem biznesu oraz zajmie się bieżącą obsługą działalności gospodarczej.
Skorzystaj ze wsparcia ekspertów
Jeśli chcesz zadbać o ochronę majątku przed podatkami i na wypadek nieoczekiwanych kryzysów, sprawdź ofertę Kancelarii Oniszczuk & Associates. To zespół doświadczonych ekspertów, którzy od ponad 10 lat wspierają optymalizację podatkową przedsiębiorców na całym świecie. Prawnicy z Oniszczuk & Associates utworzyli już ponad 500 struktur w 50 krajach świata. Przekonaj się, że warto zaufać ich doświadczeniu.
